Qual é a lei Sarbanes-Oxley?
A Lei Sarbanes-Oxley foi assinado em lei em 30 de julho de 2002 pelo presidente Bush, e foi aprovada pela assembleia, por um voto de 423-3 e pelo Senado 99-0. Sarbanes-Oxley é considerada a mais significativa mudança de leis federais de valores mobiliários nos Estados Unidos desde o New Deal. Oficialmente intitulou o Public Company Accounting Reforma e Investor Protection Act de 2002, e comumente chamado SOX e Sarbox, foi nomeado após patrocinadores senador Paul Sarbanes (D-MD) e Representante Michael G. Oxley (R-OH) e veio como resultado de uma série de escândalos financeiros corporativos.
A Lei Sarbanes-Oxley é projetado para revisão de auditoria exigências legislativas para proteger os investidores, melhorando a precisão ea confiabilidade das informações corporativas, abrangendo questões como o que cria uma empresa pública, contabilidade de supervisão, a responsabilidade das empresas, independência e reforço da informação financeira. O ato é importante mencionar disposições que podemos nomear a proibição de insider trades durante o fundo de pensão apagão períodos, a certificação dos relatórios financeiros por CEOs e diretores financeiros, a informação pública de CEO e CFO compensação e benefícios, acelerou o relato de negócios por insiders, ea proibição empréstimos pessoais a qualquer executivo e director. Basicamente, a lei exige a divulgação integral sobre praticamente tudo.
Sarbanes-Oxley exige divulgação adicional, bem como sanções civis e criminais para os títulos violações e significativamente maior prisão e multas maiores para empresas e executivos que tenham intencionalmente deturpar demonstrações financeiras. A lei também observa a proibição de fornecimento de auditoria extra "valor acrescentado" de serviços aos seus clientes, incluindo serviços atuarial, jurídica e de serviços extras, como a consulta ou não relacionado com seus trabalhos de auditoria. A Lei Sarbanes Oxley também exige que as empresas negociadas publicamente apresentar relatórios anuais de auditoria independente sobre a existência eo estado dos controles internos que se relacionem com a informação financeira.
Outras disposições incluídas E.U. mencionar que as empresas são agora obrigadas a ter uma função de auditoria interna, que devem ser certificadas por auditores externos. O ato também concede independência, incluindo a proibição definitiva em certos tipos de trabalho e pré-certificação por parte da empresa de auditoria da Comissão de todos os outros não a actividade de auditoria. A Lei Sarbanes-Oxley lista também exige que as informações sobre operações significativas são iniciadas, autorizadas, apoiado, processados e comunicados devem ser divulgadas, caso esta informação é requerida a qualquer momento.
Sarbanes-Oxley permite informação suficiente sobre o fluxo das operações para identificar onde material erros devido a erro ou fraude poderia ocorrer. Há também informações e outras implementações e controlo destinado a prevenir ou detectar a fraude, incluindo a que realiza os controlos e as regulamentadas segregação de funções. Este ato também estabelece como prazo o final do processo de informação financeira e de controlos de salvaguarda dos activos, relatando os resultados de testes e avaliação da gestão deve ser tratada.
O futuro da Lei Sarbanes-Oxley dependerá empresas "capacidade para responder a essas áreas já mencionadas, tornando-a uma parte do todo-dia das empresas. Deloitte & Touche LLP lançou uma nova publicação chamada "sob controle", onde alguns pontos sobre este assunto estão expostos, tais como a educação e formação para reforçar o controle do ambiente, papéis e responsabilidades claramente articulada e atribuiu a responsabilidade, eficazes e eficientes processos de avaliação dos testes , recuperar, acompanhamento e informação sobre os controlos, a tecnologia para permitir a observância, adaptabilidade e flexibilidade para responder à mudança organizacional e de regulamentação, e financeiro integrado de controlo interno e de processos. É claro que o ato pode necessitar de refino no futuro, mas atualmente serve como uma proteção aos investidores contra aqueles que não engano ou não se apresentarem com precisão.
Livros sobre a Lei Sarbanes-Oxley
 Qual é a lei Sarbanes-Oxley? | Nenhuma lei em memória recente causou mais confusão e apreensão em empresas americanas do que a lei Sarbanes-Oxley Act (SOA). O que é Lei Sarbanes-Oxley? é um conciso, visão global do acto, preenchido com plain-Inglês explicações dos detalhes vitais empregados em todos os níveis deve conhecer e compreender as suas empresas para ajudar a atingir e manter SOA cumprimento. Resumindo, o texto da lei para a facilidade de compreensão e de referência, para além deste indispensável McGraw-Hill's What Is. . . ? série fornece leitores com:
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 Manager's Guide to the Sarbanes-Oxley: melhoria dos controlos internos para evitar fraudes | Num inquérito recente, Ernst & Young comentou que, enquanto as grandes empresas a gastar milhões de dólares para dar cumprimento à Lei Sarbanes-Oxley, médias e pequenas empresas estão "encalhados como veados na faróis." Escrito especialmente para os gerentes de tais empresas, Manager's Guide to a Lei Sarbanes-Oxley, estabelece a forma como eles podem avaliar e acompanhar as suas empresas "estruturas de controlo interno. Usando numerosos estudos de caso e vinhetas, o livro explica Sarbanes-Oxley e como isso afeta gestores. Claramente escrita e prática, Gerente do Guia para a Sarbanes-Oxley Act é leitura essencial para os gerentes, administradores, diretores financeiros e auditores. |
 Como Cumprir Sarbanes-Oxley Section 404: Avaliar a eficácia do controlo interno | Projetado especificamente para a Sarbanes-Oxley Seção 404 cumprimento, como para dar cumprimento à Lei Sarbanes-Oxley Seção 404 características:
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